**履約保函占授信額度嗎**

**引言**

履約保函是一種常見(jiàn)的擔(dān)保方式，用于保障承包商履行合同義務(wù)。然而，對(duì)于履約保函是否占授信額度，業(yè)界存在不同的看法。本文將深入探討這個(gè)問(wèn)題，分析不同的觀點(diǎn)并提供**見(jiàn)解。

**什么是履約保函**

履約保函由銀行或其他金融機(jī)構(gòu)出具，保證承包商按照合同要求履行其義務(wù)。如果承包商未能履行合同，受益人（發(fā)包方）可以根據(jù)保函條款要求擔(dān)保人支付賠償金。

**履約保函的類(lèi)型**

履約保函主要分為兩種類(lèi)型：

• 無(wú)追索權(quán)履約保函：在這種保函中，擔(dān)保人無(wú)權(quán)向承包商追索賠償金。即使承包商未能履行合同，擔(dān)保人仍必須向受益人支付賠償金。
• 有追索權(quán)履約保函：在這種保函中，擔(dān)保人有權(quán)向承包商追索賠償金。如果承包商未能履行合同，擔(dān)保人向受益人支付賠償金后可以向承包商追償。

**履約保函是否占授信額度**

對(duì)于履約保函是否占授信額度，有兩種不同的觀點(diǎn)：

**觀點(diǎn)一：占授信額度**

一些銀行和金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為，履約保函占授信額度。他們認(rèn)為，履約保函是銀行或金融機(jī)構(gòu)為承包商提供的信貸額度，承包商可以憑此額度向擔(dān)保人申請(qǐng)履約保函。因此，履約保函應(yīng)該納入承包商的授信額度中。

**觀點(diǎn)二：不占授信額度**

另一些銀行和金融機(jī)構(gòu)則認(rèn)為，履約保函不占授信額度。他們認(rèn)為，履約保函只是一個(gè)擔(dān)保工具，并不涉及實(shí)際的資金流。承包商無(wú)法直接利用履約保函獲得現(xiàn)金，因此履約保函不屬于授信范圍。

**監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定**

在不同的司法管轄區(qū)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)履約保函是否占授信額度可能有不同的規(guī)定。例如：

**中國(guó)人民銀行**

中國(guó)人民銀行《貸款通則》規(guī)定，履約保函屬于銀行的非主營(yíng)業(yè)務(wù)，不計(jì)入貸款規(guī)?？刂?。這意味著在中國(guó)的銀行業(yè)，履約保函一般不被視為占授信額度。

**美國(guó)儲(chǔ)蓄協(xié)會(huì)辦公室**

美國(guó)儲(chǔ)蓄協(xié)會(huì)辦公室（OTS）出臺(tái)的監(jiān)管指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)定，履約保函不占銀行的資產(chǎn)負(fù)債比率。這表明在美國(guó)的儲(chǔ)蓄協(xié)會(huì)行業(yè)，履約保函一般不被視為占授信額度。

**行業(yè)慣例**

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，履約保函是否占授信額度的做法并不統(tǒng)一。有些銀行和金融機(jī)構(gòu)將履約保函計(jì)入授信額度，而另一些則不計(jì)入。一般來(lái)說(shuō)，無(wú)追索權(quán)履約保函被計(jì)入授信額度的可能性更大，因?yàn)殂y行對(duì)承包商的信用風(fēng)險(xiǎn)更大。

**結(jié)論**

履約保函是否占授信額度的問(wèn)題沒(méi)有一個(gè)普遍適用的答案。不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、銀行或金融機(jī)構(gòu)可能有不同的規(guī)定或慣例。企業(yè)在申請(qǐng)履約保函時(shí)應(yīng)了解相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的具體政策和要求，并根據(jù)自己的實(shí)際情況評(píng)估履約保函對(duì)授信額度的影響。

同時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意，即使履約保函不被計(jì)入授信額度，也可能會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。履約保函需要繳納一定的擔(dān)保費(fèi)，這會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。此外，如果承包商未能履行合同，擔(dān)保人可能會(huì)行使追索權(quán)，向企業(yè)追償賠償金，這也會(huì)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)和資本充足率產(chǎn)生負(fù)面影響。